みなさんコンバンハ、冨川です!
 
 
 

ではでは、今日もはりきって
 ブログのスタートです
 

自分自身が保険料を支払っている生命保険が
満期となり、満期返戻金を受取った場合、
どのように取り扱われるのでしょう？

このように自己が保険料を支払っている
生命保険が満期となり、満期返戻金を
受取った場合には、所得税法上、
一時所得として取り扱われます。

一時所得の金額は、

　（（一時所得の金額－既に支払った保険料又は掛金※）
－50万円（特別控除額））×1／2

　　※既に受けている剰余金の分配や割戻金の額を
差しい引きます。

となります。

ただし、この満期返戻金を一括して受取るのではなく、
年金という形で受取った場合には、一時所得には
該当せず、雑所得として所得税が課税されます。

ちなみに雑所得に該当した場合の、
雑所得の金額は、

　支払いを　　　　　　支払いを　　
受ける　　　　－（　受ける　　×　　掛金の総額（※2）　　）
年金額（※1）　　　年金額　　　　　　年金の支払い総額

　※1　年金の支払い開始日後において分配される
剰余金を加算します。

　※2　年金の支払開始日前に分配された剰余金を
控除します。

により計算することとなります。

同じ満期返戻金でも、
受取り方が異なると、取扱も異なりますので
注意してください。

**参考**

所得税法基本通達34－1　

　次に掲げるようなものに係る所得は、
一時所得に該当する。
（昭49直所2－23、昭55直所3－19、直法6－8、
平11課所4－1、平17課個2－23、課資3－5、
課法8－6、課審4－113、平18課個2－18、
課資3－10、課審4－114改正）

　（4）　令第183条第2項《生命保険契約等に基づく
一時金に係る一時所得の金額の計算》に規定する
生命保険契約等に基づく一時金（業務に関して
受けるものを除く。）及び令第184条第4項《損害
保険契約等に基づく満期返戻金等》に規定する
損害保険契約等に基づく満期返戻金等　

所得税法基本通達35－1　

次に掲げるようなものに係る所得は、
雑所得に該当する。（平8課法8－2、課所4－5、
平11課所4－1、平22課個2－25、課審4－45改正）

　　(9)　令第183条第1項((生命保険契約等に基づく
年金に係る雑所得の金額の計算上控除する
保険料等))、令第184条第1項((損害保険契約等
に基づく年金に係る雑所得の金額の計算上
控除する保険料等))、令第185条((相続等に係る
生命保険契約等に基づく年金に係る雑所得の
金額の計算))及び令第186条((相続等に係る
損害保険契約等に基づく年金に係る雑所得の
金額の計算))の規定の適用を受ける年金 

本日はここまで、
 本日も最後までお読みいただき、
 ありがとうございました
 
 
 

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